Home
Vàng
Uy tín
Cách thực hiện bản báo cáo quyết toán thế nào cũng khiến cho rất nhiều người quan tâm. Đặc biệt là những người không am hiểu về ngành kế toán nhưng mà cũng cần phải tìm hiểu để có thể làm chủ được công việc kinh doanh của chính mình.
>>> dịch vụ kế toán trọn gói
>>> dịch vụ kế toán thuế tại hà nội
1. Hồ sơ kê khai quyết toán thuế cần những gì?
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 03/TNDN
- Báo cáo tài chính năm
- Phụ lục đi kèm tờ khai quyết toán thuế (nếu có) có thể kể đến như:
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Kết chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN
Những phụ lục về ưu đãi thuế TNDN (nếu có) như: 03-3A/TNDN, 03-3B/TNDN,...
2. Những trường hợp cần lưu ý
- Công ty, doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu nhận được:
+ Bán hàng hóa, dịch vụ khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu 04/TNDN
+ Với trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ nhưng không thường xuyên phát sinh hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế thì tiến hành kê khai thuế TNDN tại từng lần phát sinh dựa vào mẫu 04/TNDN chứ không phải khai quyết toán năm.
- Nếu doanh nghiệp có cơ sở sản xuất không cùng tỉnh với cơ sở chính thì buộc phải nộp thuế tập trung tại cơ sở chính.
3. Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
- Chậm nhất là vào ngày thứ 90 (từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc là năm tài chính).
- Riêng với công ty chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, phá sản thì trễ nhất là ngày thứ 45, từ ngày doanh nghiệp có quyết định này.
- Nếu như công ty gặp phải thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn đột ngột thì cần làm đơn đề nghị thể hiện rõ lý do để gia hạn nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Riêng với tình huống này, hạn nộp sẽ không quá 60 ngày tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
4. Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ ở đâu?
- Doanh nghiệp nên nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm cho cơ quan có thẩm quyền trực tiếp.
- Nếu công ty, doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh hạch toán độc lập thì chi nhánh đó phải nộp tại cơ quan có thẩm quyền trực tiếp chi nhánh đó.
- Đối với cơ sở trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì không phải nộp hồ sơ mà có nghĩa vụ khai tập trung cùng với cơ sở chính.
>>> dịch vụ kế toán trọn gói
>>> dịch vụ kế toán thuế tại hà nội
1. Hồ sơ kê khai quyết toán thuế cần những gì?
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 03/TNDN
- Báo cáo tài chính năm
- Phụ lục đi kèm tờ khai quyết toán thuế (nếu có) có thể kể đến như:
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Kết chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN
Những phụ lục về ưu đãi thuế TNDN (nếu có) như: 03-3A/TNDN, 03-3B/TNDN,...
2. Những trường hợp cần lưu ý
- Công ty, doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu nhận được:
+ Bán hàng hóa, dịch vụ khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu 04/TNDN
+ Với trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ nhưng không thường xuyên phát sinh hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế thì tiến hành kê khai thuế TNDN tại từng lần phát sinh dựa vào mẫu 04/TNDN chứ không phải khai quyết toán năm.
- Nếu doanh nghiệp có cơ sở sản xuất không cùng tỉnh với cơ sở chính thì buộc phải nộp thuế tập trung tại cơ sở chính.
3. Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
- Chậm nhất là vào ngày thứ 90 (từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc là năm tài chính).
- Riêng với công ty chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, phá sản thì trễ nhất là ngày thứ 45, từ ngày doanh nghiệp có quyết định này.
- Nếu như công ty gặp phải thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn đột ngột thì cần làm đơn đề nghị thể hiện rõ lý do để gia hạn nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Riêng với tình huống này, hạn nộp sẽ không quá 60 ngày tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
4. Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ ở đâu?
- Doanh nghiệp nên nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm cho cơ quan có thẩm quyền trực tiếp.
- Nếu công ty, doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh hạch toán độc lập thì chi nhánh đó phải nộp tại cơ quan có thẩm quyền trực tiếp chi nhánh đó.
- Đối với cơ sở trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì không phải nộp hồ sơ mà có nghĩa vụ khai tập trung cùng với cơ sở chính.
